안녕하세요,
수익증권의 회계처리에 대해 문의주셨습니다.
수익증권은 펀드 투자 목적, 펀드 보유 기간, 펀드가 보유한 집합투자재산, 펀드 형태 등에 따라 평가방법이 달라질 수 있으므로 수익증권의 분류․평가방법 등에 대해 저희 협회가 일률적으로 답변을 드리기 어렵습니다.
다만, 현행 기업회계기준상 수익증권의 회계처리방법을 참고적으로 안내드립니다.
기업회계기준상 공모펀드의 수익증권은 원칙적으로 공정가치로 평가하는 금융자산입니다. 시장성있는 수익증권은 시장가격이 공정가치입니다. 시장성이 없는 수익증권은 자산운용사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 적용할 수 있습니다.(기업회계기준 제6장 금융자산․금융부채 실무지침 실6.26(8))
자본시장에 관심을 가져주셔서 감사드리며,
환절기에 건강에 유념하시기 바랍니다.
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